退税：点击【申请退税】，选择退税银行卡（系统自动带出已添加卡片，若无则需新增）
1.准备申报下载并注册个人所得税APP，已注册用户直接登录。确保账号信息与税务系统一致，避免因信息不符导致申报失败。
2.补充扣除（如有需要）若2025年度存在符合条件但未及时填报的专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗等），需在首页点击【专项附加扣除填报】，选择扣除年度为【2025年】，按提示补充信息。此步骤可减少应纳税所得额，降低税负。
3.查询收入纳税明细通过首页【收入纳税明细查询】，选择纳税记录年度为【2025年】及所得类型，点击【查询】查看全年收入申报情况。重点核对收入金额、扣缴单位等信息是否准确，若发现异常需及时联系扣缴单位修正。
4.进入综合所得年度汇算点击首页“常用业务”下的【综合所得年度汇算】，选择【2025年度】。若存在境外综合所得，需前往税务局现场办理申报，不可通过APP操作。
5.选择填报方式系统默认提供“申报表预填服务”，基于扣缴单位每月申报数据自动生成，推荐使用。点击【开始申报】后：
若申报过奖金，“工资薪金”处会提示“存在奖金，请在详情中确认”。全年一次性奖金计税方式一年仅能选择一次，通常选择“单独计税”；若当年度有两笔奖金，仅能选择一笔单独计税，另一笔自动并入工资薪金重新计税。确认后点击“返回”，系统自动预填工资薪金、劳务报酬等收入金额，核对无误后点击“下一步”。6.确认信息核对个人基础信息（如姓名、身份证号）、汇缴地（通常为任职受雇单位所在地）及已缴税额是否准确。
7.计算税款系统自动计算【综合所得应纳税额】与【已缴税额】，并得出应补或应退税额。计算公式为：应退或应补税额=[(综合所得收入额- 60000元-“三险一金”等专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-公益捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。
8.提交申报确认结果后点击【下一步】—【提交申报】，根据情况处理：
退税：点击【申请退税】，选择退税银行卡（系统自动带出已添加卡片，若无则需新增）。补税（豁免条件）：若2025年度综合所得年收入≤12万元，或应补税额≤400元，可免予汇算。补税（需缴纳）：通过银联、微信等方式完成缴费。9.申报查询与更正申报后可随时查询记录、退税进度，或进行更正、作废、撤销等操作。
二、2026年个人所得税年终汇算清缴补税公式
1、 2026年个人所得税年终汇算清缴补税公式为：应退或应补税额=［（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数］-已预缴税额。
2、公式核心要素解析综合所得收入额指纳税人在一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得的合计金额。其中，劳务报酬、稿酬、特许权使用费需按税法规定进行收入额折算（如稿酬收入减按70%计算）。
3、基本减除费用（60000元）这是税法规定的固定减除标准，相当于每月5000元的免征额，用于保障纳税人基本生活需求。
4、专项扣除包括“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）等由个人缴纳的社会保险和公积金部分，需凭有效凭证扣除。
5、专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项支出，具体扣除标准需符合税法规定（如子女教育每月1000元/人）。
6、其他扣除与捐赠依法确定的其他扣除包括商业健康险、税收递延型养老保险等；符合条件的公益慈善事业捐赠需通过公益性社会组织或县级以上政府进行，扣除限额为年度应纳税所得额的30%。
7、计算流程说明计算应纳税所得额：综合所得收入额减去上述各项扣除后，得到应纳税所得额。确定适用税率和速算扣除数：根据应纳税所得额对照年度税率表（如不超过36000元的部分税率为3%，速算扣除数为0）查找对应值。计算全年应纳税额：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。确定补税或退税金额：全年应纳税额减去已预缴税额，结果为正则需补税，为负则可退税。注意事项纳税人需在次年3月1日至6月30日内完成汇算清缴申报。若存在境外所得或特殊收入类型（如股权激励），需按专项规定处理。公式中的“符合条件”需严格依据税法及实施条例界定，避免误扣。